9 chủ đề quan trọng về thuế đối với cá nhân và chủ doanh nghiệp trong năm 2021
Đại dịch COVID-19 và hậu quả là sự không chắc chắn về kinh tế vào năm 2020 đã khiến nhiều chủ doanh nghiệp và cá nhân phải lái một đường đi không thể đoán trước; và mặc dù sự bất ổn đã ít hơn, những câu hỏi chính vẫn còn tồn tại trong năm 2021. Khi xem xét các vấn đề về thanh khoản, lập kế hoạch lực lượng lao động và lập kế hoạch thuế cá nhân, có chín vấn đề về thuế mà cá nhân và chủ doanh nghiệp nên biết.Quản lý những thay đổi quan trọng về thuế bất chấp sự không chắc chắn sẽ đảm bảo các cá nhân và doanh nghiệp có vị trí tốt nhất để thành công trong suốt phần còn lại của năm 2021 và hơn thế nữa.
Tính thanh khoản
- Chương trình Bảo vệ Tiền lương (PPP): Được triển khai vào đầu năm 2020, với vòng tài trợ thứ hai được ban hành vào tháng 12, PPP đã là một chương trình quan trọng để hỗ trợ nhiều doanh nghiệp kiếm sống trong thời kỳ đại dịch. Sau khi ban hành như một phần của đạo luật CARES, Quốc hội đã quy định thu nhập từ khoản vay có thể tha thứ này không bị đánh thuế, nhưng IRS ban đầu coi các chi phí đủ điều kiện là không thể khấu trừ. Quốc hội đã sửa chữa vấn đề này vào tháng 12 và những người nộp thuế nhận được tài trợ thông qua cơ chế này giờ đây sẽ nhận được hỗ trợ thực sự miễn thuế ở cấp liên bang với điều kiện họ đủ điều kiện để được tha thứ. Tuy nhiên, ở cấp tiểu bang, việc xử lý PPP vẫn còn mờ mịt, với nhiều tiểu bang vẫn chưa có hướng dẫn và một số vẫn theo cách tiếp cận điều chỉnh trước của IRS.
- Tín dụng Giữ chân Nhân viên (ERC): ERC cung cấp một khoản tín dụng thuế trả lương cho những người đóng thuế nhất định bị chính phủ đóng cửa hoặc bị giảm đáng kể doanh thu. Khoản tín dụng tương đương với tối đa 5.000 đô la cho mỗi nhân viên đủ điều kiện vào năm 2020 và 7.000 đô la mỗi quý trong hai quý đầu năm 2021. Việc tính toán dựa trên tiền lương và một số lợi ích khác được trả trong thời gian đủ điều kiện. Ban đầu, lợi ích này không có sẵn cho các công ty nhận tài trợ PPP; tuy nhiên, điều này đã thay đổi vào tháng 12. Người nộp thuế không thể giảm gấp đôi việc trả lương từ quỹ PPP và nhận được tín dụng trên các khoản lương đó. Thoạt nhìn, các thông số trình độ có thể khiến bạn ngại khám phá tín chỉ này; tuy nhiên, với một chút công việc, bạn có thể đủ điều kiện.
- Lỗ ròng trong hoạt động kinh doanh (NOL): Việc thông qua Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm vào năm 2017 đã loại bỏ khả năng chuyển NOLs về các giai đoạn trước và hạn chế các khoản lỗ từ dòng chảy từ doanh nghiệp sang cá nhân. Những hạn chế này đã tạm thời được dỡ bỏ và người nộp thuế được phép hoàn nhập NOLs trong 5 năm phát sinh trong các năm tính thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2017 và trước ngày 1 tháng 1 năm 2021. Các quy tắc tạm thời này cho phép người nộp thuế có khả năng hoàn nhập NOLs cho các năm trước khi giảm thuế suất do Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm, tạo ra khoản tiết kiệm thuế vĩnh viễn lên đến 14 phần trăm cho các công ty và khoảng 10 phần trăm cho các cá nhân. Với việc tăng thuế suất dự kiến trong những năm tới, người nộp thuế sẽ phải cân nhắc tiền mặt ngày hôm nay so với khoản tiết kiệm tiềm năng lớn hơn trong tương lai
- Tín dụng Phục hồi / Thanh toán Tác động Kinh tế: Kho bạc Hoa Kỳ bắt đầu phát hành các khoản thanh toán tác động kinh tế vào tháng 4 và tháng 12 năm 2020. Khoản thanh toán đầu tiên tối đa là 1.200 đô la cho mỗi người nộp thuế cá nhân và 500 đô la cho mỗi trẻ em đủ điều kiện và khoản thanh toán thứ hai là 600 đô la cho mỗi người nộp thuế cá nhân hoặc đủ điều kiện đứa trẻ. Để đủ điều kiện nhận các khoản thanh toán, bạn phải được cấp Số an sinh xã hội hoặc là thành viên đã kết hôn của lực lượng vũ trang có ít nhất một Số an sinh xã hội. Khoản thanh toán đầu tiên và thứ hai sẽ bị loại bỏ ở mức Tổng Thu nhập Điều chỉnh trên 150.000 đô la trong trường hợp hoàn vốn chung cho năm 2018 và 2019, tương ứng. Để biết thông tin về tiêu chuẩn, vui lòng xem các bài viết sau Đạo luật CARES, Đạo luật phù hợp hợp nhất năm 2021 .
Khoản Thanh toán Tác động Kinh tế được phát hành dựa trên Mức Thu nhập vào năm 2018 và 2019. Nếu bạn không nhận được toàn bộ số tiền thanh toán này, bạn có thể đủ điều kiện nhận Tín dụng Hoàn trả Phục hồi dựa trên Tổng Thu nhập Điều chỉnh năm 2020 của bạn. Khoản tín dụng này được yêu cầu bằng cách nộp tờ khai thuế thu nhập năm 2020 của bạn và bao gồm cả số tiền được tính toán. Một số người nộp thuế thường không được yêu cầu khai thuế có thể được hưởng lợi nhờ khoản tín dụng này.
Lực lượng lao động
- Dấu chân thuế của tiểu bang: Theo nguyên tắc chung, một doanh nghiệp phải chịu thuế tại một tiểu bang nếu nó có nhân viên làm việc tại đó. Trong khi một số bang nói rằng nhân viên bị buộc phải làm việc từ xa vì đại dịch sẽ không khiến công ty phải chịu thuế của bang, nhưng các loại điều khoản cứu trợ này là ngoại lệ và không phải là chuẩn mực, và hầu như đã kết thúc. Điều này có nghĩa là, khi ảnh hưởng của đại dịch kéo dài và nhân viên tiếp tục làm việc bên ngoài văn phòng hoặc các doanh nghiệp chuyển sang một động lực việc làm ảo lâu dài hơn, dấu chân của họ sẽ mở rộng khi nhân viên của họ định cư ở các địa điểm xa xôi mới. Tác động của dấu ấn mở rộng này có thể được cảm nhận trên nhiều loại thuế cấp tiểu bang và địa phương, có thể đòi hỏi sự quan tâm nhiều hơn từ chủ sở hữu và ban quản lý.
Chủ doanh nghiệp không nghi ngờ có thể nghĩ, “chỉ có một nhân viên mà mức độ tiếp xúc không thể tuyệt vời như vậy”, nhưng các quy tắc tìm nguồn cung ứng cụ thể của từng tiểu bang có thể dẫn đến chênh lệch thuế đáng kể, đặc biệt là đối với các giao dịch lớn trong trường hợp nhân viên chủ chốt, người quản lý và chủ sở hữu đã rời khỏi trụ sở lịch sử của doanh nghiệp. Để bảo vệ doanh nghiệp của bạn, điều quan trọng là phải hiểu và đánh giá rủi ro về thuế của tiểu bang và địa phương nơi nhân viên của bạn đang chờ đợi đại dịch hoặc định cư lâu dài nếu doanh nghiệp của bạn trở nên ảo. Ngoài ra, điều quan trọng là phải hiểu rằng các nhân viên chủ chốt, người quản lý và chủ sở hữu có thể bị giới hạn hơn so với các nhân viên khác trong trạng thái lựa chọn của họ trong trường hợp có sự chuyển đổi ảo vĩnh viễn.
Nó không phải là tất cả xấu mặc dù. Chuyển động của nhân viên có thể có kết quả tích cực. Ví dụ, trong lịch sử các doanh nghiệp nhà nước đơn lẻ có thể phân bổ thu nhập lần đầu tiên và việc áp dụng các quy tắc trả lại và loại bỏ có thể được giảm bớt. Hơn nữa, đối với những doanh nghiệp đã quyết định chuyển hẳn sang môi trường làm việc tại nhà, một số tiểu bang đang bắt đầu cung cấp các khoản tín dụng và ưu đãi thuế liên quan đến những nhân viên quyết định di chuyển trong ranh giới của họ với tư cách là nhân viên làm việc tại nhà. Ở đây có thể có cơ hội để kiểm tra nơi bạn muốn nhân viên của mình cư trú và đưa ra các lựa chọn cho họ về sau.
- Các vấn đề về cư trú: Bất cứ khi nào doanh nghiệp chuyển đến một môi trường xa xôi, dù tạm thời hay lâu dài, nhân viên và chủ sở hữu có thể phải nộp thêm hồ sơ thuế không cư trú hoặc thậm chí các vấn đề về cư trú. Ví dụ, một nhân viên sống trong nhà nghỉ cách xa nơi cư trú của họ trong vài tháng trong thời gian xảy ra đại dịch có thể phải trả thuế cho tiểu bang đó đối với tiền lương kiếm được khi làm việc ở đó. Nếu thời gian của nhân viên đó tại nhà nghỉ đó kéo dài, họ có thể thấy rằng họ đã vi phạm các quy tắc cư trú theo luật định của tiểu bang đó và có thể phải trả thuế cho hai tiểu bang với tư cách là cư dân của cả hai. Điều quan trọng là phải nắm bắt sớm những vấn đề này, vì có những tác động đáng kể liên quan đến tín dụng của nhân viên đối với các khoản thuế trả cho các bang không cư trú và có khả năng là các yêu cầu khấu trừ thuế của doanh nghiệp.
Lập kế hoạch cá nhân chung
- Các khoản đóng góp từ thiện: Các cá nhân thực hiện mục tiêu trong năm 2020 và 2021 có thể chọn khấu trừ các khoản đóng góp từ thiện đủ điều kiện (QCC) lên đến 100% AGI với bất kỳ khoản vượt quá nào được chuyển trong 5 năm, được khấu trừ lên đến 60% AGI. Định nghĩa QCC không bao gồm các khoản đóng góp bằng tiền mặt cho hầu hết các quỹ do nhà tài trợ tư vấn, một tổ chức hỗ trợ hoặc một quỹ tư nhân không hoạt động. Người nộp thuế nên biết các tình huống mà việc chuyển tiếp QCC và sử dụng các khoản khấu trừ khác trong Bảng A. sẽ có lợi hơn.
Vào năm 2020, những cá nhân không lặp lại có thể nhận được khoản khấu trừ ‘trên mức’ cho QCC lên đến 300 đô la. Khoản khấu trừ này đã được gia hạn đến năm 2021 với mức tăng cho những người nộp chung lên đến 600 đô la.
Các công ty đóng góp bằng tiền mặt cho năm 2020 và 2021 có giới hạn tăng từ 10% lên 25%.
- Chuyển đổi Roth: Với số tiền mà chính phủ đang chi tiêu để ổn định nền kinh tế, thuế suất thấp trong lịch sử, và thông điệp từ chính quyền hiện tại có niềm tin rằng thuế suất sẽ tăng lên trong tương lai gần. Với suy nghĩ này, nhiều người nộp thuế đang xem xét chuyển đổi IRA truyền thống của họ thành IRA Roth. Điều này cũng có thể tạo ra một công cụ lập kế hoạch di sản mạnh mẽ mà không yêu cầu cá nhân đóng góp thực hiện phân phối trong suốt cuộc đời của họ. Điều này làm tăng thời gian tăng giá miễn thuế có thể xảy ra.
Một cân nhắc khác mà nhiều người đang thực hiện là bạn có chuyển đổi IRA thành Roth IRA và cũng có thể bù trừ ảnh hưởng thu nhập với QCC lên đến 100% của năm 2020 hoặc 2021 AGI.
- Lập kế hoạch bất động sản: Chính quyền Biden đã thông báo rằng họ đang xem xét các lựa chọn để thay đổi hệ thống thuế chuyển nhượng ở Hoa Kỳ. Ba thay đổi lớn đang được xem xét là:
- Giảm mức miễn trừ 11,7 triệu đô la hiện tại xuống mức lịch sử (nếu không có bất kỳ hành động nào của quốc hội, điều này sẽ xảy ra theo luật vào Tháng mười ba ngày 31 năm 2025)
- Tăng thuế suất chuyển nhượng từ mức 40% hiện tại
- Loại bỏ bước tăng cơ sở cho việc chuyển giao khi chết
Các cân nhắc khác bao gồm các thay đổi tiềm năng đối với các quy tắc chiết khấu và giới hạn thời hạn đối với Quỹ Tín thác Hàng năm Giữ lại của Người tài trợ. Những cân nhắc này đang khiến nhiều người đóng thuế xem xét sử dụng khoản miễn trừ 11,7 triệu đô la của họ ngay hôm nay hoặc cập nhật kế hoạch bất động sản để đảm bảo họ có thể giảm thiểu tác động của những thay đổi tiềm ẩn. Điều quan trọng là dành thời gian của bạn và lên kế hoạch cho những việc này. Đảm bảo rằng bạn không làm điều gì đó ngày hôm nay mà bạn sẽ hối tiếc trong 5 năm kể từ bây giờ.
Không có gì cho biết kỳ họp tiếp theo của Quốc hội sẽ sản xuất. Nếu bạn lo lắng về những thay đổi có thể xảy ra đối với luật thuế và tác động của điều này đối với bạn, gia đình hoặc doanh nghiệp của bạn, bây giờ là thời điểm tuyệt vời để gặp gỡ cố vấn, luật sư và CPA của bạn để thảo luận về môi trường luôn thay đổi.